El impuesto a la herencia de EE.UU. que casi ningún extranjero conoce (hasta que es tarde)
Un residente americano tiene millones de exención en el impuesto a la herencia. Un no residente tiene sesenta mil dólares. Si tenés un departamento en Miami, acciones de empresas americanas o un negocio en EE.UU. a tu nombre, este artículo te incumbe — y conviene leerlo con tiempo, porque esto se planifica en vida.
🌐 Also available in English: The US estate tax for non-residents
El número que cambia todo
El estate tax federal grava lo que dejás al morir. Para residentes, la exención es millonaria y casi nadie lo paga. Para un no residente, la exención sobre sus activos situados en EE.UU. es de apenas USD 60.000, con tasas que escalan hasta el 40%.
Un departamento de USD 300.000 en Miami a tu nombre puede dejarle a tu familia una cuenta de seis cifras con el IRS — que hay que resolver antes de poder disponer de la propiedad.
Qué cuenta como "activo en EE.UU." (US situs)
- Sí entra: inmuebles en EE.UU. a tu nombre; acciones de empresas estadounidenses (Apple, Tesla, la que sea — aunque tu broker esté en tu país); bienes físicos en EE.UU. (auto, arte, joyas).
- En general no entra: depósitos bancarios comunes; el cobro de un seguro de vida sobre tu propia vida — dos excepciones que valen oro para planificar.
- Depende: la participación en tu LLC. Puede quedar adentro o afuera según cómo esté estructurada y qué tenga adentro. Es exactamente el tipo de pregunta que se responde planificando, no googleando.
Cómo se planifica (en vida)
1 · Sabé tu número. Sumá lo que tenés a tu nombre con situs en EE.UU. ¿Da menos de USD 60.000? Respirá y revisalo cada tanto. ¿Da más? Seguí leyendo.
2 · El seguro de vida como colchón. No reduce el impuesto, pero le da a tu familia la liquidez para pagarlo sin malvender la propiedad — y su cobro, en general, queda fuera de la base.
3 · La estructura de tenencia. Para patrimonios que lo justifican existen estructuras (sociedades extranjeras, trusts, combinaciones) que cambian el situs de los activos. Cada una tiene costos, mantenimiento y efectos fiscales en ambos países: se eligen con números sobre la mesa. Las "recetas de internet" acá son especialmente peligrosas.
4 · Los tratados sucesorios existen, pero son pocos. EE.UU. tiene tratados de herencia con un puñado de países — la mayoría de Latinoamérica no está en la lista. Verificá el tuyo antes de contar con esa cobertura.
La otra mitad del problema
El impuesto es la mitad; la otra mitad es el proceso: quién puede operar las cuentas, cómo se transfiere la propiedad, qué papeles cruzan la frontera con apostillas. De eso hablo en detalle en la guía de sucesión de la LLC — la conclusión corta es la misma: las dos mitades se planifican juntas, y se planifican ahora.
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