Impuestos de una LLC de no residente: qué se paga en Estados Unidos y qué no
'Con una LLC no pagás impuestos' es la frase más vendida y peor explicada de internet. Como toda buena mentira, tiene una mitad de verdad. Acá va la explicación completa: cuándo Estados Unidos de verdad no te grava, cuándo sí, y la diferencia gigante entre 'no pagar' y 'no presentar'.
🌐 Also available in English: How a non-resident's US LLC is actually taxed
La mitad verdadera del mito
Una LLC de un solo dueño es "transparente" (disregarded) para el IRS: la empresa no paga impuesto propio; el resultado se atribuye al dueño. Si el dueño es no residente y el ingreso no es de fuente estadounidense efectivamente conectada, Estados Unidos en general no lo grava. Hasta ahí, el mito es verdad. Lo que el vendedor del mito no te cuenta ocupa el resto del artículo.
Cuándo Estados Unidos NO te grava
Servicios prestados desde tu país. Si el trabajo se hace físicamente fuera de EE.UU. — vos, en tu escritorio, aunque el cliente sea americano y te pague en dólares — ese ingreso en general no es de fuente estadounidense. Es el caso del freelancer, la agencia y el consultor.
La clave técnica se llama ECI (effectively connected income): EE.UU. grava al no residente cuando hay ingreso conectado a un negocio real EN el país — oficina propia, empleados, agentes dependientes que cierran contratos por vos. Sin eso, tu LLC es un vehículo de cobro, no un negocio "en" Estados Unidos.
Cuándo Estados Unidos SÍ cobra
- Operación real en territorio americano: local, empleados, inventario con operación estructurada. Eso genera ECI y tributa con tasas progresivas. El e-commerce con FBA es zona de análisis caso por caso — no te lleves el eslogan, llevate el análisis.
- Ingresos pasivos de fuente USA (FDAP): dividendos, intereses, regalías y alquileres sufren retención del 30% en la fuente, salvo tratado que la reduzca. Por eso los creadores ven ese descuento en YouTube — y por eso el W-8BEN importa tanto.
- Inmuebles en EE.UU.: el alquiler es fuente USA siempre (30% sobre el bruto, o la elección de tributar en neto declarando). Y al vender aparece FIRPTA.
No pagar ≠ no presentar
La LLC de dueño extranjero presenta TODOS los años el Form 5472 + 1120 pro forma (multa desde USD 25.000 por omitirlo), mantiene su annual report estadual y su agente registrado. "Cero impuesto" convive con "obligaciones todos los años".
Este es el punto donde el mito arruina gente: compraron "cero impuestos" y entendieron "cero papeles". Cuatro años después descubren cuatro 5472 sin presentar.
La pregunta final que el eslogan esquiva
Si Estados Unidos no te grava… ¿quién te grava? Tu país de residencia fiscal. La LLC no te hace invisible ante ARCA, el SAT, la DIAN ni ningún fisco local: esos ingresos son tuyos y tributan donde vos residís, según las reglas de tu país. La estructura seria se diseña con los dos países sobre la mesa — cualquier "asesor" que mire uno solo te está contando la mitad de la película.
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